住宅物业印花税的变化

从 2025 年 4 月 1 日起，英格兰有关土地印花税（通常简称为 "印花税"）的法律将发生变化。这将影响到 2025 年 4 月 1 日之前购买的所有房产，尤其是首次购房者。

印花税是政府规定的一种税，由房产或土地的买方在房产或土地完工后支付，包括永久产权和租赁产权房产。影响需要缴纳多少印花税的因素有很多，包括

- 完工日期

- 购买价格或租赁溢价

- 购房者是否符合减免条件（如首次购房者）

- 购买者是否拥有其他财产

- 购买者是否为英国居民

2025 年 4 月 1 日之前的印花税税率

财产或租赁溢价或转让价值	SDLT 税率
最高 25 万英镑	零
接下来的 675 000 英镑（250 001 英镑至 925 000 英镑的部分）	5%
接下来的 575 000 英镑（从 925 001 英镑到 150 万英镑的部分 百万英镑）	10%
剩余金额（150 万英镑以上部分）	12%

2025 年 4 月 1 日起的印花税税率

财产或租赁溢价或转让价值	SDLT 税率
最高 12.5 万英镑	零
接下来的 125 000 英镑（从 125 001 英镑到 250 000 英镑的部分）	2%
接下来的 675 000 英镑（250 001 英镑至 925 000 英镑的部分）	5%
接下来的 575 000 英镑（从 925 001 英镑到 150 万英镑的部分 百万英镑）	10%
剩余金额（150 万英镑以上部分）	12%

这对您支付的印花税金额有何影响？

由于印花税是根据上表中的起征点计算的，因此这些变化意味着您很可能需要为 2025 年 4 月 1 日之后购买的任何房产支付更多的印花税。

例如，如果您在 2025 年 4 月 1 日之前以 100 万英镑的价格购买了一处房产，计算方法如下：

- 前 250 000 英镑按零费率计算 250 000 英镑*0%=0 英镑

- 接下来的 675 000 英镑按 5%的比率计算-- 675 000*5%=33 750 英镑

- 剩余的 75,000 英镑按 10%的比率计算--75,000 英镑*10%=7,500 英镑

- 应缴纳的印花税为 33 750 英镑+7 500 英镑=41 250 英镑

从上表中可以看出，政府已经更改并增加了起征点，这将对您在 2025 年 4 月 1 日之后应缴纳的印花税金额产生影响。

在 2025 年 4 月 1 日之后购买 100 万英镑的房产将按此计算：

- 前 125 000 英镑按零利率计算 125 000*0%=0 英镑

- 接下来的 125 000 英镑按 2% 的比率计算-- 125 000*2%=2 500 英镑

- 接下来的 675 000 英镑按 5%的比率计算-- 675 000*5%=33 750 英镑

- 剩余的 75,000 英镑按 10%的比率计算--75,000 英镑*10%=7,500 英镑

- 应缴纳的印花税为 2,500 英镑+33,750 英镑+7,500 英镑=43,750 英镑

首次购房者的变化

首次购房者通常可以申请印花税减免。首次购房者减免适用于个人或多个购房者。但是，如果购买者不止一人

针对2025 年 4 月 1 日之前首次购房者的规定：

- 首次购房者无需支付高达 42.5 万英镑的印花税

- 425 001 英镑至 625 000 英镑部分的 5

如果购买价格超过 625 000 英镑，首次购房者则无法申请该减免。

即将对 SDLT 进行的修改意味着，2025 年 4 月 1 日之后：

- 首次购房者无需支付 30 万英镑以下的印花税

- 300 001 英镑至 500 000 英镑部分的 5%。

如果购买价格超过 50 万英镑，首次购房者将无法申请该减免。

这意味着，如果在 2025 年 4 月 1 日之前购买的房产价值 40 万英镑：

- 40 万英镑全额支付 0% 的费用

- 应缴印花税为0 英镑

如果以 500 000 英镑的价格购买房产，那么

- 头 42.5 万英镑支付 0% = 0 英镑

- 剩余 75 000 英镑的 5%=3 750 英镑

- 应缴纳的印花税为3 750 英镑

如果在 2025 年 4 月 1 日之后购买的房产价值为 40 万英镑：

- 首 30 万英镑支付 0%=0 英镑

- 剩余 100 000 英镑的 5%=5 000 英镑

- 应缴纳的印花税为5,000 英镑

如果以 500 000 英镑的价格购买房产：

- 首 30 万英镑支付 0%=0 英镑

- 剩余 200 000 英镑的 5%=10 000 英镑

- 应缴纳的印花税为10 000 英镑

因此，除非首次购房者以低于 30 万英镑的价格购买房产，否则 2025 年 4 月 1 日之后他们将比之前支付更多的印花税。

如果首次购房者购买的房产价值在 50 万英镑到 62.5 万英镑之间，那么最大的变化就会出现，因为即将到来的变化意味着他们根本无法申请这项减免。

额外房产的价格

如果所购买的住宅房产意味着任何购房者在完工时将拥有 1 处以上的房产，那么在计算印花税时，每处房产的门槛将额外增加 5%。这适用于 2025 年 4 月 1 日之前和之后的购买行为。

如果您购买的房产将作为您的主要住所，且您在完工时已售出之前的主要住所，则不会被额外收取 5%的费用。

但是，如果您在完工时尚未出售之前的主要住所，则必须支付 5%的额外费用。如果您在接下来的 36 个月内出售了之前的主要住所，则可以申请退还已支付的额外印花税。

以上述例子为例，如果您在 2025 年 4 月 1 日之后以 100 万英镑的价格购买了一处房产，且该房产属于额外房产：

- 前 125,000 英镑按 5%的利率计算-- 125,000*5%=6,250 英镑

- 接下来的 125 000 英镑按 7% 的利率计算-- 125 000*7%=8 750 英镑

- 接下来的 675 000 英镑按 10%的比率计算-- 675 000*10%=67 500 英镑

- 剩余的 75,000 英镑按 15%的比率计算--75,000 英镑*15%=11,250 英镑

- 应缴纳的印花税为 6,250 英镑+8,750 英镑+67,500 英镑+11,250 英镑=93,750英镑

非英国居民费率

非英国居民需缴纳 2% 的印花税附加费。这 2% 的附加税可以加到额外房产 5% 的税费上，也可以适用于首次购房者申请减免的税率。

就印花税而言，作为英国居民意味着您必须在完工日期之前的 12 个月中至少有 6 个月（183 天）在英国度过。这与您是否是英国公民无关。如果购房者不止一人，则所有购房者都需要符合英国居民资格，以避免支付附加费。对于已婚夫妇或民事伴侣共同购买的房产，这一规则有一个例外，即如果交易一方是英国印花税土地税居民，则不适用 2% 的附加费。

如果您在竣工前 364 天开始到竣工后 365 天结束的 2 年内任何连续 365 天内至少花费 183 天，则可退还 2% 的附加费。

继续举例说明，如果非英国居民在2025 年 4 月 1 日之后以 100 万英镑的价格购买了一处房产：

- 前 125,000 英镑按 2% 的费率计算-- 125,000*2%=2,500 英镑

- 接下来的 125 000 英镑按 4% 的利率计算-- 125 000*4%=5 000 英镑

- 接下来的 675 000 英镑按 7% 的利率计算-- 675 000*7%=47 250 英镑

- 剩余的 75 000 英镑按 12% 的利率计算--75 000*12%=9 000 英镑

- 应缴纳的印花税为 2,500 英镑+5,000 英镑+47,250 英镑+9,000 英镑=63,750 英镑

如果非英国居民在 2025 年 4 月 1 日之后以 100 万英镑的价格购买了另一处房产：

- 前 125,000 英镑按 7% 的利率计算- 125,000 英镑*7%=8,750 英镑

- 接下来的 125 000 英镑按 9% 的利率计算-- 125 000*9%=11 250 英镑

- 接下来的 675 000 英镑按 12% 的利率计算-- 675 000*12%=81 000 英镑

- 剩余的 75,000 英镑按 17% 的利率计算--75,000 英镑*17%=12,750 英镑

- 应缴纳的印花税为 8,750 英镑+11,250 英镑+81,000 英镑+12,750 英镑=113,750 英镑

本条款仅适用于在英格兰购买住宅房产，不适用于以下情况：

- 法人团体

- 在一次交易中购买 6 个或更多住宅物业的人

- 共有产权房产

- 同一买方和卖方之间的多次购买或转让（"关联购买）

- 购买住宅物业的公司和信托公司

- 在苏格兰、威尔士或北爱尔兰购买房产或土地的人

- 商业地产

如果您有任何疑问或想进一步了解购买房产的流程，请联系我们，与我们的专家进行交流。我们也很乐意为您提供免费报价。